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Newsletter n. 10 / OTTOBRE 2026

a cura dello Studio Legale Tributario Torcello

in collaborazione con Confindustria Abruzzo Medio Adriatico – Chieti, Pescara e Teramo 

IRPEF E CARICO FISCALE

CHI PAGA DAVVERO LE TASSE IN ITALIA?

I numeri dell’IRPEF

e la distribuzione del carico fiscale.

In queste settimane i dati sulla distribuzione dell’IRPEF sono tornati al centro del dibattito pubblico e sono stati ripresi da numerosi media.

Le cifre hanno suscitato attenzione soprattutto per un dato:

una quota relativamente contenuta dei contribuenti sostiene la parte prevalente dell’IRPEF.

Ma cosa significa esattamente?

E, soprattutto, possiamo davvero dire che “pochi italiani pagano le tasse per tutti”?

Per rispondere è necessario partire dai dati ufficiali e distinguere tra reddito dichiarato, IRPEF effettivamente dovuta e sistema fiscale nel suo complesso.

LA FOTOGRAFIA DELL’IRPEF

Secondo i dati del Dipartimento delle Finanze relativi all’anno d’imposta 2024, in Italia sono oltre 42,8 milioni i contribuenti che hanno assolto l’obbligo dichiarativo.

Il reddito complessivo dichiarato supera 1.076 miliardi di euro, con un reddito medio di circa 25.820 euro.

L’imposta netta IRPEF complessivamente dichiarata ammonta invece a 197,4 miliardi di euro.

A dichiarare un’imposta netta diversa da zero sono poco più di 34,1 milioni di contribuenti, pari a circa il 79,6% del totale.

Già questo primo dato suggerisce una distinzione importante: presentare una dichiarazione dei redditi non significa necessariamente pagare IRPEF.

Oltre 8,7 milioni di contribuenti dichiarano infatti un’imposta netta pari a zero.

Considerando anche coloro la cui imposta viene interamente compensata da trattamento integrativo e bonus tredicesima, i soggetti che di fatto non versano IRPEF superano gli 11,3 milioni.

IL CARICO FISCALE È FORTEMENTE CONCENTRATO.

Il dato più significativo riguarda la distribuzione dell’imposta.

I contribuenti con redditi fino a 35.000 euro rappresentano il 76,6% del totale dei contribuenti con imposta netta diversa da zero, ma dichiarano il 34,9% dell’IRPEF netta complessiva.

Al contrario, i contribuenti con redditi superiori a 35.000 euro, che rappresentano il 23,4%, dichiarano il restante 65,1% dell’imposta netta.

All’interno di questa distribuzione, la fascia compresa tra 35.000 e 70.000 euro rappresenta da sola il 32,1% dell’IRPEF netta complessiva.

Anche il dato relativo ai redditi più elevati va letto correttamente: i contribuenti con redditi superiori a 300.000 euro sono circa lo 0,2% e dichiarano il 6,6% dell’IRPEF netta totale.

In sintesi

* Tra i contribuenti con imposta netta diversa da zero.

MA ATTENZIONE: IRPEF NON SIGNIFICA “TUTTE LE TASSE”.

È probabilmente questo il passaggio più importante per interpretare correttamente i numeri.

L’IRPEF è un’imposta sul reddito delle persone fisiche, ma non coincide con l’intero carico fiscale italiano.

Nelle statistiche dell’IRPEF, infatti, non rientrano integralmente redditi soggetti a regimi fiscali sostitutivi.

Il Dipartimento delle Finanze segnala, ad esempio, che circa 2 milioni di contribuenti aderiscono al regime forfetario e che tali redditi sono assoggettati a tassazione sostitutiva e quindi non vengono inclusi nel reddito complessivo IRPEF.

Anche la quasi totalità dei redditi da capitale è soggetta a forme di tassazione sostitutiva e non rientra nell’IRPEF.

Questo significa che il dato:

“X contribuenti pagano Y% dell’IRPEF”

non può essere automaticamente trasformato nell’affermazione:

“X italiani pagano Y% di tutte le tasse”.

Sono due affermazioni diverse.

CHI SOSTIENE CONCRETAMENTE IL GETTITO?

Un altro elemento interessante emerge dalla composizione dei redditi.

I redditi da lavoro dipendente e pensione rappresentano complessivamente circa l’84,6% del reddito complessivo dichiarato, con il lavoro dipendente al 54,4%.

Questo aiuta a comprendere perché lavoratori dipendenti e pensionati abbiano un peso così rilevante nella formazione del gettito IRPEF.

La questione, quindi, non è soltanto quanto si paga, ma anche come è distribuita la base imponibile sulla quale viene applicata l’imposta.

E qui entra in gioco uno dei temi centrali del sistema tributario italiano: la progressività.

UN SISTEMA PROGRESSIVO.

L’IRPEF è costruita secondo un principio progressivo: all’aumentare del reddito aumenta l’aliquota applicata alle diverse fasce di reddito.

Dal 2026 il sistema prevede tre aliquote:

• 23% fino a 28.000 euro;

• 33% da 28.000 a 50.000 euro;

• 43% oltre 50.000 euro.

La riduzione dell’aliquota del secondo scaglione, dal 35% al 33%, è stata resa strutturale dalla Legge di Bilancio 2026.

Questo intervento si inserisce nel più ampio processo di revisione della tassazione delle persone fisiche e del rapporto tra progressività dell’IRPEF e regimi fiscali sostitutivi.

LA DOMANDA GIUSTA NON È SOLTANTO “CHI PAGA?”

I numeri appena esaminati raccontano una realtà precisa:

l’IRPEF italiana è fortemente concentrata sui contribuenti con redditi medio-alti.

Ma il dato, da solo, non dice se questo equilibrio sia giusto o sbagliato.

Per arrivare a una valutazione occorre mettere insieme almeno quattro elementi:

1. Quanto reddito viene prodotto e dichiarato.
2. Quanta IRPEF viene effettivamente versata dalle diverse fasce.
3. Quali redditi sono tassati attraverso imposte sostitutive.
4. Quali servizi e prestazioni pubbliche vengono finanziati dal sistema fiscale.

Solo considerando insieme questi elementi è possibile discutere in modo serio di equità fiscale, progressività, evasione, lavoro, impresa e sostenibilità del welfare.

IL VERO TEMA PER IMPRESE E PROFESSIONISTI

Per il mondo produttivo la questione non è soltanto stabilire chi paga di più.

È comprendere quanto sia sostenibile e competitivo il sistema fiscale nel suo complesso.

Un sistema tributario deve infatti conciliare esigenze diverse:

• garantire le risorse necessarie allo Stato;

• rispettare il principio di progressività;

• contrastare evasione ed elusione;

• evitare distorsioni tra diverse forme di reddito;

• sostenere lavoro, investimenti e crescita;

• assicurare prevedibilità e stabilità alle imprese.

Il dibattito sull’IRPEF, quindi, non riguarda soltanto la dichiarazione dei redditi del singolo contribuente.

Riguarda il modello economico e sociale nel quale imprese, lavoratori e cittadini sono chiamati a operare.

In Conclusione:

La domanda iniziale resta aperta: Chi paga davvero le tasse in Italia?

I dati consentono di rispondere con precisione almeno a una parte della domanda:

per quanto riguarda l’IRPEF, il carico è fortemente concentrato sui contribuenti con redditi più elevati.

Ma per parlare dell’intero sistema fiscale italiano occorre guardare oltre l’IRPEF.

Ed è proprio lì che inizia la parte più interessante del confronto.

Fonti:

• Dipartimento delle Finanze – Ministero dell’Economia e delle Finanze, Dichiarazioni 2025 – Anno d’imposta 2024.

• Confindustria, Legge di Bilancio 2026 – analisi delle misure fiscali.

I dati e le percentuali riportati nella presente newsletter si riferiscono all’anno d’imposta 2024 e non devono essere interpretati come fotografia del gettito fiscale complessivo dello Stato.

Avvocato Davide TORCELLO 

Dottoressa Carlotta ARCANGELI 

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